更地の固定資産税が高くなる理由とは？
更地の場合、固定資産税が高くなる最大の理由は、建物がある土地に適用される「住宅用地の特例」が利用できなくなるからです。
住宅用地の特例は、住宅などの建物がある土地に適用され、固定資産税が減額される制度です。
したがって、土地上に建物がなくなると、固定資産税の負担が大幅に増える可能性があるため、注意が必要です。
更地の固定資産税の計算方法の違い
更地の場合、固定資産税の計算式に基づいて算出された額がそのまま課税されます。
一方、建物が建っている土地の場合は、住宅用地の特例が適用されるため、課税標準額の計算方法が異なります。
住宅用地の特例では、敷地の200㎡以下の部分については、課税標準額が固定資産税評価額の6分の1になります。
一方、200㎡を超える部分については、3分の1になります。
つまり、更地の場合の課税標準額が固定資産税評価額の約7割であるのに対し、住宅用地の特例が適用された場合の課税標準額は大幅に安くなるということです。
更地の固定資産税を節税する方法
固定資産税が高くなってしまう更地の所有者にとって、固定資産税を節税する方法は非常に重要です。
以下では、更地の固定資産税を節税するための5つの方法を紹介します。
自身に適した節税方法を見つけることをおすすめします。
1. 住宅を建てる： 更地の上に住宅を建てれば、固定資産税を節税することができます。
更地では住宅用地の特例が適用されないため、建物があればその土地は住居用地として認定され、節税の対象となります。
建物を建てることで、固定資産税の負担を軽減することができます。
2. 建物を撤去する： 更地にある建物が老朽化し、維持費がかかる場合は、建物を撤去することを検討しましょう。
建物がなければ、固定資産税の課税標準額が低くなります。
ただし、建物を撤去するには費用や手続きが必要ですので、注意が必要です。
3. 土地を活用する： 更地の土地を有効活用することで、固定資産税を節税することができます。
例えば、土地を賃貸用地として貸し出す、農地として利用する、商業用地として転用するなどの方法があります。
土地を有効活用することで、固定資産税の負担を軽減できる可能性があります。
4. 納税軽減措置を活用する： 更地の固定資産税には、一部の地域で納税軽減措置がある場合があります。
例えば、特定都市再生法による都市再生区域や、都市計画法による都市開発区域などが該当します。
これらの地域では、更地の固定資産税が一定期間免除されることがありますので、納税軽減措置を活用することで節税が可能です。
5. 相談する： もしも更地の固定資産税について詳しく知りたい場合や節税方法についてアドバイスを受けたい場合は、地方税務署や税理士に相談してみることをおすすめします。
専門家の知識を活用することで、賢い節税策を見つけることができるかもしれません。
参考ページ：
住宅を建設することで特例が適用される理由
なぜなら、土地が更地ではなくなり、住宅用地の特例が適用されるからです。
一般的に、土地所有者が土地を更地の状態にしていると、特に特例は適用されません。
しかし、住宅を建設することで特例が適用されるのは、より一層土地の有効活用を促すためです。
具体的には、例えば土地所有者が自分自身のために住宅を建設する場合や、他の人に貸し出すために住宅を建てる場合などが考えられます。
このような場合、土地は住宅用地とみなされ、土地の利用に関する特例が適用されるのです。
新築住宅の固定資産税減額制度を利用する方法
住宅を建設すると、建物に対して固定資産税が課税されることが気になるかもしれません。
しかし、新築住宅の場合、固定資産税減額制度を利用することができます。
この制度では、新築した住宅の場合、建築から3年間にわたって建物の固定資産税が2分の1に減額されるという特典があります。
つまり、新築住宅の場合は、建物にかかる固定資産税の負担を軽減することができるのです。
これによって、住宅を建設する際に生じる固定資産税の負担が軽減され、経済的な負担を抑えることができます。
そのため、住宅の建設による固定資産税の負担が心配な方にとっては、新築住宅の固定資産税減額制度は有効な手段となるのです。