不動産を活用した相続対策の基本
相続税評価額と時価評価額の違いを考慮し、相続対策をうまく組み入れることで、大幅な節税効果が期待されます。
ここでは、不動産を活用した相続対策の基本について、詳しく説明します。
まず、相続税の課税額の計算について説明します。
相続税額は、各相続人の課税対象となる遺産の総額に税率をかけて算出されます。
相続税の税率は超過累進税率と呼ばれ、遺産の額が多いほど税率が上がります。
最低税率は5％であり、最高税率は55％に達します。
例えば、各相続人の遺産総額が3000万円の場合、課税額は300万円となります。
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しかし、同じ相続人であっても、遺産総額が10倍の3億円の場合、課税額は1億8000万円となり、36倍に増加します。
つまり、税負担は3.6倍にも上がってしまうのです。
これからわかるように、遺産総額を抑えることは、節税につながる重要なポイントです。
相続税の計算式は、各相続人の課税遺産総額に超過累進税率を適用することで算出されます。
税率は遺産の額に応じて異なり、額が増えるとさらに高い税率が適用されます。
また、超過累進税率の計算には、控除額も考慮されます。
次に、課税遺産総額の計算方法について説明します。
課税遺産総額は、相続によって取得した財産や債務の課税評価額の合計から基礎控除額を差し引いて算出されます。
基礎控除額は、相続によって取得した財産の課税評価額の合計と法定相続人の数によって定められます。
課税評価額には、債務や葬式費用の金額を差し引くことができます。
基礎控除額を上回る場合、相続税は課されません。
以上が、不動産を活用した相続対策の基本的な考え方と、相続税の計算方法についての説明でした。